売掛金年齢表とは？回収できていない売掛金への対処法

本記事では売掛金年齢表について解説しています。売掛金年齢表の意味や目的、その他、役立つ資料について情報をまとめました。

売掛金年齢表について

売掛金年齢表は、各取引先の売掛金の未収入残高を管理する一覧表です。基準は入金予定日で、一定間隔で区分します。売掛金の滞留状況を一覧で確認できるのがポイントです。滞留債権を見つける手助けにもなります。

売掛金が発生して何ヶ月経過しているか表を見ればわかるのは、債権管理業務をする上で便利です。売掛金年齢が3ヶ月を超えていれば、不良債権が発生している可能性が生まれます。催促や出荷の一時停止のタイミングを図るうえでも役立つのです。

売掛金年齢表はどんな目的で使用する？

売掛金が残っていることがわかります。古い月で回収されていない場合、問題のある顧客と判断できるのです。売上の発生のタイミングとともに、金額もどの程度か調べてリストアップして整理できます。年齢ごとに古い順番で回収する計画を建てられるのです。

売掛金管理を行う場合、残高確認書も顧客に渡す必要があります。時効を迎えたあとだと回収できない可能性があるからです。また、会計監査があった場合、売掛金年齢表の提出を求められる可能性があります。すぐに出せるようにしておくとよいでしょう。

売掛金の発生と回収状況は複数の顧客で発生しているとわかりにくくなります。回収できなければ大きな問題です。不良顧客と判断もむずかしくなります。そのため、売掛金年齢表を作成しておく意味は大きいです。

売掛金年齢表以外の資料について

売掛金年齢表以外に、売掛金管理で便利な資料に売掛金残高一覧表があります。顧客別の前月売掛金残高や当月売掛金発生額、当月回収額や当月売掛金残高を確認できるのです。使用する際は帳簿上の売掛金残高と売掛金残高一覧表の合計数値を一致させなければなりません。

売掛金年齢表の見方について

売掛金年齢表には0～30日、31日〜60日などの日にちが記載されています。日にちの意味は、売掛からどの程度の時間が経過したかを示しているのです。日にちの下に記載される数値は、日にち期間中の売掛金額です。

90日を越える売掛金は在留債権であり、不良債権になる可能性が高まります。在留債権は売掛先から期日内に回収できていない債権を意味しており、一般的に6ヶ月以上経過していると長期在留債権と判断されますが、実際は企業ごとで基準は違います。

在留債権と不良債権は同じではありません。不良債権は回収がむずかしい債権です。滞留債権はまだ回収できる可能性が残っています。その点は明確に区別するべきでしょう。滞留債権を放置すると時効が成立されて不良債権となり回収できなくなるため注意が必要です。

売掛金年齢表から未回収の売掛金が見つかった場合は？

回収できていない古い売掛金を見つけたら、いくつか対策があります。起訴を見据えて内容証明を出す、出荷した商品が残っているなら回収する、買掛金があるなら回収するなどが有効です。厳しいなら最終手段として、起訴をしましょう。訴訟の種類として、支払督促、民事調停などが挙げられます。少額訴訟で判決が下っても支払われない場合、強制執行で財産を回収できます。

他の方法は売掛債権の売却です。ファクタリングは売掛債権をファクタリング業者という専門の業者に売却することで現金を得られます。手数料は1～20%ですが、最短即日で現金化できるのは大きなメリットです。

問題は長期間回収できていない債権です。ファクタリング業者にも審査があるため通らない可能性はあります。注意点として、手数料を大幅に釣り上げて請求する悪徳業者もいるため、利用には慎重な判断が求められます。金融庁も注意勧告しているため、業者選定にはとくに注意を払いましょう。

売掛金の回収方法について詳しく